不動産取得税を払わなくてよい6つのケース｜軽減措置も紹介

 監修者：山田 愼一

不動産を取得した際には、不動産取得税がかかります。
ただし、相続により不動産を取得したケースや私道など多くの人が利用する道路を取得したケースでは、不動産取得税がかかりません。

不動産取得税は自治体が計算してくれるので税金の申告は必要ありませんが、取得から約3～6ヶ月後に納税通知書がくるので納税資金を用意しておきましょう。

本記事では、不動産取得税を払わなくてよいケースや軽減措置について解説します。
不動産を相続したときの流れは、下記の記事でも詳しく解説しているのでご参考にしてください。

1章　不動産取得税とは

不動産取得税とは、土地や建物などの不動産を取得した際にかかる税金です。
不動産取得税の概要や税率は、下記の通りです。

2章　不動産取得税を払わなくてよい6つのケース

不動産取得税はすべてのケースでかかるわけではなく、相続によって不動産を取得した場合などはかかりません。
不動産取得税を払わなくてよいケースは、下記の6つです。

それぞれ詳しく解説していきます。

2-1　相続によって不動産を取得したケース

相続により亡くなった人から相続人が不動産を受け継いだ場合は、不動産取得税がかかりません。
ただし、遺言書などで相続人以外の人物が故人から不動産を受け継いだ場合は、不動産取得税がかかるのでご注意ください。

2-2　公共の用に供する道路を取得したケース

不特定多数の人が利用する私道などは公衆用道路と呼ばれ、取得時に不動産取得税がかかりません。
なお、公衆用道路は不動産取得税がかからないだけでなく、固定資産税もかかりません。

2-3　土地区画整理事業などで換地を取得したケース

区画整理によって別の土地を取得することを換地と呼びますが、換地により土地を取得した場合も不動産取得税はかかりません。

2-4　法人の合併もしくは法人の分割により不動産を取得したケース

会社合併や分割により不動産を取得した場合は、不動産取得税がかからないケースが多いです。
会社合併や分割による取得は、実質的に不動産の名義変更に近いとされるからです。

ただし、不動産取得税がかからないようにするには要件を満たす必要があります。

2-5　宗教法人や学校法人が事業用の不動産を取得したケース

宗教法人や学校法人が事業に利用する不動産を取得した場合、不動産取得税はかかりません。
宗教法人や学校法人以外にも、社会福祉法人が事業用に取得した不動産にも、不動産取得税はかかりません。

2-6　軽減措置の利用などにより不動産取得税が0円になるケース

住宅を購入、取得した場合、不動産取得税の軽減措置を受けられます。
軽減措置により不動産取得税の税額が0円になる場合も、不動産取得税を払う必要はありません。
不動産取得税の軽減措置については、本記事の2章で詳しく解説していきます。

他には、不動産取得税には免税点があり、取得した不動産の固定資産税評価額が免税点以下の場合も不動産取得税がかかりません。
不動産の種類ごとの免税点は、下記の通りです。

3章　不動産取得税の主な軽減措置

本記事の1章で解説したように、不動産取得税には軽減措置が用意されています。
軽減措置が適用されれば、不動産取得税の負担を軽減可能です。
軽減措置には、主に下記の種類があります。

それぞれ詳しく見ていきましょう。

3-1　中古住宅の課税標準の軽減

中古住宅を購入した場合、条件を満たすと軽減措置が適用されます。
中古住宅の課税標準の軽減を適用するための条件は、下記の通りです。

上記の条件を満たす場合、取得した住宅の新築日によって下記の控除額が適用されます。

軽減措置適用の結果、課税標準額が免税点以下になれば不動産取得税はかかりません。

3-2　宅地の課税標準の特例

宅地の課税標準の特例とは、住宅用の土地の課税標準額が「固定資産税評価額×2分の1」に軽減される制度です。
宅地の課税標準の特例を用いた結果、課税標準額が免税点以下になれば、不動産取得税はかかりません。

3-3　宅地の税額控除

宅地の税額控除とは、本来の不動産取得税から下記のいずれか多い金額を税額控除できる制度です。

後者に関しては計算が複雑なので具体例とともに見ていきましょう。

3-3-1　建物部分・土地部分の不動産取得税を計算する

建物部分の不動産取得税は800万円×4%=32万円です。
この金額に中古住宅の課税標準の軽減を適用してみると、「（800万円－1,000万円）×3%＝－6万円」となり、不動産取得税がかからないことになります。

続いて、土地部分の不動産取得税を計算してみましょう。
軽減措置適用前の土地の不動産取得税は「1,200万円×4%＝48万円」です。
この金額に宅地の課税標準の特例と宅地の税額控除を適用してみましょう。

3-3-2　宅地の税額控除を適用する

はじめに宅地の税額控除を計算します。
税額控除は「45,000円」か「（20×2分の1）×（80㎡×2）×3%=48万円」となり、多い方の48万円が適用されます。

3-3-3　宅地の課税標準の特例を適用する

先ほどの結果に宅地の課税標準の特例を適用すると「1,200万円×2分の1×3%－48万円=－30万円」となり土地に関しても不動産取得税はかかりません。

なお不動産取得税の軽減措置の計算は非常に複雑ですが、実際には自治体が計算し納税通知書を送付してくれるので自分で正確に計算する必要はありません。
軽減措置が適用されることと取得した土地や建物の不動産取得税が大体いくらくらいになりそうかを把握しておくだけで十分でしょう。

4章　不動産を取得したときの注意点

購入、贈与などにより不動産を取得した場合は、名義変更から約3ヶ月から半年後に不動産取得税の納税通知書が届きます。
また相続によって不動産を取得した場合、不動産取得税はかからないものの名義変更手続きをしなければなりません。

不動産を取得したときの注意点を詳しく解説していきます。

4-1　不動産取得税は名義変更して約3～6ヶ月後にくる

贈与や購入により不動産を取得すると、名義変更から約3～6ヶ月後に不動産取得税の納税通知書が届きます。
不動産の取得と不動産取得税の納税時期にはタイムラグがあるため、不動産取得税の納税通知書が届いたときに慌てないためにも納税資金を事前に用意しておきましょう。

なお、不動産取得税の納期限は納税通知書に記載されており、東京都の場合は下記のように決められています。

4-2　相続した土地は名義変更手続きが必要である

相続によって取得した土地は、不動産取得税はかからないものの亡くなった人から相続人へ名義変更手続きが必要です。
なお、名義変更の際には「固定資産税評価額×0.4%」の登録免許税を納める必要がありますし、遺産総額が相続税の基礎控除を上回る場合は相続税の申告が必要になります。

亡くなった人から相続人への名義変更手続きは、法務局にて相続登記の申請を行います。
相続登記の申請時には、登記申請書の作成や故人の戸籍謄本類の収集などが必要です。

まとめ

土地や住宅等の不動産を取得したときには、不動産取得税がかかります。
ただし、相続によって不動産を取得した場合は不動産取得税がかかりません。

相続以外にも不動産取得税がかからないケースもあるので、事前に確認しておくと良いでしょう。
また、不動産取得税の納税通知書は、名義変更手続き後から約6ヶ月後に来るので、納税資金をあらかじめ用意しておくことも大切です。

そして相続で不動産取得した場合、不動産取得税はかかりませんが、亡くなった人から相続人へ名義変更手続きをしなければなりません。
不動産の名義変更手続きは自分で行うこともできますが、相続に詳しい司法書士に依頼も可能です。

グリーン司法書士法人では、相続登記を始めとする相続に関する相談をお受けしています。
初回相談は無料ですし、オンライン相談も可能ですので、まずはお気軽にお問い合わせください。